Получите юридическую консультацию по телефону в Москве
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355

Ндс при расходах на гсм арендуемого автомобиля без экипажа

Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре. Подтверждающие документы Для того чтобы отразить в бухгалтерском учете арендную плату и принять к учету расходы на ГСМ, помимо договора аренды необходимы следующие документы: 1. Акт приема-передачи Как правило, факт передачи автомобиля в аренду отражается в акте приема-передачи автотранспортного средства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы на аренду для налога на прибыль

Аренда транспортного средства без экипажа: налоги у арендатора

Напомним, что при заключении договора аренды транспортного средства ТС без экипажа арендатор получает имущество во временное владение и пользование.

При этом собственником транспортного средства остается арендодатель. Следовательно, при передаче имущества по договору у арендатора не возникает обязанностей в отношении НДС, налога на прибыль, налога на имущество, а также транспортного налога. Следует иметь в виду, что если они не включены в текст договора, то будут действовать условия и порядок, применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах. Это не всегда отвечает интересам сторон договора.

Плату по договору аренды ТС без экипажа арендатор включает в прочие расходы. Эти платежи в полном объеме учитываются для целей налогообложения прибыли на основании подпункта 10 пункта 1 статьи НК РФ. Арендатор, применяющий метод начисления, включает арендную плату в расходы в последний день отчетного налогового периода пп. В отношении других налогов важный нюанс - у кого арендуется транспортное средство.

Арендодателем может быть организация или индивидуальный предприниматель ИП , а также физлицо, например, сотрудник организации-арендатора. Рассмотрим налоговые последствия в зависимости от того, кто передает ТС в аренду. В зависимости от условий заключенного договора арендная плата вносится авансом либо после того, как услуги оказаны.

Если получен авансовый счет-фактура, то НДС с уплаченного аванса принимается к вычету. После того как услуга оказана, вычету подлежит НДС, начисленный с суммы арендной платы. А НДС, ранее принятый к вычету с авансового платежа, восстанавливается. Доходы, полученные физическим лицом от сдачи в аренду автомобиля, облагаются НДФЛ пп. Согласно разъяснениям контролирующих органов арендатор, перечисляющий физическому лицу арендную плату, является налоговым агентом по НДФЛ письма Минфина России от Поэтому он должен удержать налог и перечислить его в бюджет не позднее дня фактического получения денег в банке на выплату арендной платы или дня ее перечисления на счет физлица п.

Налог уплачивается в бюджет по месту учета организации-арендатора в налоговом органе письмо Минфина России от Арендная плата за пользование автомобилем не облагается страховыми взносами на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование ч. Что касается взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, то они уплачиваются только при условии, что такая обязанность установлена договором аренды п.

Поддержание арендованного транспортного средства в надлежащем состоянии - обязанность арендатора ст. Это означает, что он должен, в том числе, осуществлять текущий и капитальный ремонт полученного в аренду имущества. Когда арендатор проводит ремонт собственными силами, объекта обложения НДС у него не возникает, если эти расходы учитываются при налогообложении прибыли. При этом НДС по материалам, приобретенным для ремонта транспортного средства, арендатор принимает к вычету в общеустановленном порядке.

НДС по ремонтным работам, предъявленный сторонней организацией, принимается к вычету в общем порядке, т. В тексте договора можно прямо закрепить, что расходы на ремонт несет арендатор, но включение такого условия не обязательно.

Если эта обязанность предусмотрена договором, то арендатор, безусловно, учитывает такие расходы при исчислении налога на прибыль см. По мнению финансового ведомства, эти расходы учитываются, если они соответствуют критериям статьи НК РФ письма Минфина России от Однако, даже если обязанность нести затраты на ремонт для арендатора не предусмотрена, он все равно может учесть эти расходы.

Это объясняется тем, что в статье ГК РФ закреплена императивная норма о том, что содержать арендованное транспортное средство обязан именно он постановления ФАС Поволжского округа от Арендатор, применяющий метод начисления, учитывает расходы на ремонт транспорта в том отчетном налоговом периоде, в котором эти расходы были произведены, независимо от факта оплаты п.

Арендатор, использующий кассовый метод, учитывает данные расходы после их оплаты п. К расходам на эксплуатацию можно отнести затраты на топливо, горюче-смазочные материалы ГСМ , мойку, парковку, технический осмотр и т. Эти расходы арендатор несет самостоятельно, если условием договора не предусмотрено, что арендодатель ему частично или полностью возмещает данные затраты.

Если в соответствии с условиями договора эти расходы полностью несет арендодатель, то у арендатора не возникает налоговых последствий в отношении налога на прибыль и НДС. В связи с этим рассмотрим ситуацию, когда по условиям договора расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, несет арендатор. Расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, которые несет арендатор, он вправе учесть в целях налогообложения прибыли письма Минфина России от Расходы на ГСМ можно учесть в составе материальных расходов пп.

Выбор нормы, на основании которой учитывается стоимость ГСМ, зависит от назначения транспортного средства. Если автомобиль используется непосредственно в производственной деятельности, то применяются положения подпункта 5 пункта 1 статьи НК РФ. Если автомобиль используется для управленческих нужд - положения подпункта 11 пункта 1 статьи НК РФ. По мнению контролирующих органов, при отнесении к расходам затрат на покупку ГСМ следует руководствоваться нормативами, установленными Министерством транспорта России письма Минфина России от В году распоряжением Минтранса России от Однако данное требование является рекомендательным и арендодатель вправе обосновать иной размер норм ГСМ, используемых в организации, поскольку НК РФ не предусмотрено нормирование затрат на горюче-смазочные материалы постановление ФАС Центрального округа от Иные расходы, связанные с коммерческой эксплуатацией автомобиля, такие как оплата стоянки автомобиля, мойки, включаются в прочие расходы пп.

Арендатор, применяющий метод начисления, учитывает расходы по коммерческой эксплуатации автомобиля в том отчетном налоговом периоде, в котором эти расходы были произведены, независимо от факта их оплаты п. Предоставлять транспортные средства для технического осмотра обязан именно арендатор. Этот вывод следует из правила, утвержденного пунктом 2 статьи 16 Федерального закона от Поэтому условием договора не следует возлагать такую обязанность на арендодателя.

Услуги по проведению технического осмотра, оказываемые операторами технического осмотра, не облагаются НДС пп. Следовательно, последствий в отношении НДС не возникает. Затраты, связанные с проведением техосмотра, арендатор учитывает в составе прочих расходов по пп. Арендатор, применяющий метод начисления, признает расходы на уплату государственной пошлины в момент ее начисления пп.

Арендатор, учитывающий расходы по кассовому методу, признает расходы на уплату госпошлины и проведение техосмотра после их оплаты п. Арендатору необходимо самостоятельно оплатить расходы на обязательное страхование гражданской ответственности ОСАГО , а также на другие виды страхования, предусмотренные договором или законом, если иное не установлено договором ст.

При этом налоговые последствия у арендатора возникают, только если он по договору несет расходы на страхование арендуемого транспорта. Страховые взносы по обязательному страхованию автогражданской ответственности ОСАГО , которые уплачивает арендатор, учитываются в расходах пп. Страховые взносы, уплаченные арендатором в связи с добровольным страхованием автомобиля от угона и ущерба КАСКО , расходы на содержание которого учитываются для целей налогообложения, также уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль пп.

Это подтверждают в разъяснениях контролирующие органы письмо Минфина России от При методе начисления арендатор признает расходы на уплату страховых взносов равномерно в периоде действия договора страхования п. При кассовом методе расходы признаются в момент уплаты страхового взноса п. Сумма страхового возмещения не включается в налоговую базу по НДС, поскольку указанные денежные средства не связаны с оплатой реализуемых товаров работ, услуг письма Минфина России от Выгодоприобретателем то есть лицом, которое по договору страхования получает возмещение при наступлении страхового случая может быть как арендодатель, так и арендатор транспортного средства.

Это определяется условиями договора страхования. Налоговые последствия у арендатора возникают, только если договор страхования заключен в его пользу ст. Сумма возмещения, полученная от страховой компании, признается внереализационным доходом на основании пункта 3 статьи НК РФ письмо Минфина России от Датой получения страхового возмещения для организации, применяющей метод начисления, считается дата признания страховой компанией суммы возмещения ущерба пп.

При кассовом методе доходы признаются на дату получения страхового возмещения п. Нередко в отношении арендованного автомобиля арендаторы производят неотделимые улучшения.

К примеру, устанавливают сигнализацию. Когда договор аренды заканчивается, такие неотделимые улучшения приходится передавать арендодателю вместе с объектом аренды. При определении налоговых последствий нужно учитывать, давал ли арендодатель свое согласие на проведение неотделимых улучшений имущества.

Если арендатор произвел неотделимые улучшения арендованного автомобиля в виде установки на автомобиль сигнализации , то предъявленный ему НДС при приобретении и установке такой сигнализации принимается к вычету.

По мнению контролирующих органов, в момент передачи арендодателю неотделимых улучшений арендатор должен исчислить НДС письма Минфина России от Аналогичной точки зрения придерживаются некоторые арбитражные суды см. Эти обязанности возникают независимо от того, было ли дано согласие арендодателя на проведение неотделимых улучшений. Если неотделимые улучшения произведены с согласия арендодателя и за его счет, то при их передаче арендодателю у арендатора возникают доходы от реализации.

Они равны сумме, возмещаемой арендодателем пп. При этом арендатор эти доходы уменьшает на сумму расходов, произведенных на неотделимые улучшения пп.

Если неотделимые улучшения производились с согласия арендодателя, но за счет арендатора, то последний имеет право начислять по ним амортизацию с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода их в эксплуатацию. Это возможно, если арендодатель не возмещает стоимость неотделимых улучшений.

При этом указанные капитальные вложения амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды. По мнению контролирующих органов, если срок аренды меньше срока амортизации, несписанную часть капитальных вложений учесть в расходах по налогу на прибыль нельзя письмо Минфина России от Если неотделимые улучшения были произведены арендатором без согласия арендодателя, то, по мнению налоговых органов, такие расходы для целей налогообложения прибыли не учитываются письмо УФНС России по г.

Москве от Аналогичную точку зрения высказал ФАС Поволжского округа в постановлении от В договоре аренды транспортного средства без экипажа можно предусмотреть, что по истечении срока договора или до его истечения транспортное средство переходит в собственность арендатора при условии внесения им всей обусловленной договором выкупной цены. Другими словами, арендатор может выкупить арендуемое имущество. НДС, предъявленный арендодателем с выкупной цены в момент совершения сделки, арендатор принимает к вычету при наличии счета-фактуры после принятия основного средства на учет.

Это право имеет и арендатор, оплачивающий сделку разовым платежом, и арендатор, который выкупает имущество постепенно, внося платежи в течение срока аренды. При этом арендатор, выкупающий имущество постепенно, должен учитывать следующее. Платежи, вносимые за имущество в течение договора аренды, являются авансовыми.

Однако этот налог следует восстановить после того, как будет принят к вычету НДС со стоимости приобретенного имущества. Пунктом 1 статьи ГК РФ установлено, что переход права собственности на арендованное имущество к арендатору возможен только после его оплаты.

Суммы, уплаченные арендодателю за приобретенное имущество, формируют первоначальную стоимость основного средства, поэтому включаются в расходы у арендатора путем начисления амортизации п. У арендатора обязанность по уплате транспортного налога появляется с момента регистрации им транспортного средства в ГИБДД ст. Транспортные средства, принятые с Поэтому по таким транспортным средствам уплачивать налог не нужно.

Ндс при расходах на гсм арендуемого автомобиля без экипажа

Напомним, что при заключении договора аренды транспортного средства ТС без экипажа арендатор получает имущество во временное владение и пользование. При этом собственником транспортного средства остается арендодатель. Следовательно, при передаче имущества по договору у арендатора не возникает обязанностей в отношении НДС, налога на прибыль, налога на имущество, а также транспортного налога. Следует иметь в виду, что если они не включены в текст договора, то будут действовать условия и порядок, применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

автотранспорта в налоговом учете (ГСМ, техническое обслуживание машины, запчасти По договору аренды транспортного средства без экипажа При этом нужно учитывать, что перечень расходов, которые могут быть . Подтверждать использование автомобиля в облагаемой НДС.

Аренда транспортного средства без экипажа: налоги у арендодателя

Размер арендной платы устанавливается договором аренды. Операции по получению автомобиля в аренду в бухучете отразите на основании акта о приеме-передаче транспортного средства. В нем надо указать согласованную стоимость автомобиля, его пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра. В бухучете стоимость автомобиля, полученного в аренду, отразите на забалансовом счете в оценке, принятой в договоре. При получении автомобиля в аренду сделайте проводку:. Суммы арендной платы отнесите на счета учета затрат по тем видам деятельности, для которых арендован автомобиль:. Дебет 20 23, 25, 26, 29,

Ндфл при аренде автомобиля у физического лица

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение государств…. При этом в баке содержится определенное количество бензина, который ООО будет тратить, возмещая компании стоимость бензина. Для чего нужны нормы расхода ГСМ Установление на предприятии норм расходования ГСМ относится к элементам внутреннего контроля, поскольку позволяет исключить бесконтрольное потребление ГСМ и злоупотребления со стороны водителей и иных работников, обслуживающих автотранспортные средства.

Напомним, что при заключении договора аренды транспортного средства ТС без экипажа арендатор получает имущество во временное владение и пользование. При этом собственником транспортного средства остается арендодатель.

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

Электронная подпись за 1 час для: торгов. Организация арендует автотранспорт грузовой у физического лица сотрудника организации для производственных целей. Между сторонами заключен договор аренды грузового автомобиля без экипажа. Согласно указанному договору все расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, в том числе на горюче-смазочные материалы далее - ГСМ , ремонт и техобслуживание, должен нести арендатор. Физическое лицо арендодатель не является индивидуальным предпринимателем. Организация в рассматриваемой ситуации сможет признать при расчете налогооблагаемой прибыли отвечающие требованиям п.

Как вы знаете, если организация арендовала автомобиль у обычного физического лица не предпринимателя , которое еще и оказывает услуги по управлению им, то плата по такому договору аренды должна состоять из двух частей Статья ГК РФ : - за пользование транспортным средством; - за услуги по управлению. Иногда налоговики также требуют представить им путевые листы. Причем гражданское законодательство не требует выделять стоимость этих составляющих. Вы знаете, что этот документ нужен для учета работы автомобиля и начисления зарплаты водителю. Если же их стоимость выделена, то соотношение может быть любым конечно, кроме 0 к 1. При этом составляется он организацией, которой принадлежит автомобиль. Начисленные страховые взносы в составе расходов вы также учтете и при общем режиме налогообложения, и при УСНО Подпункт 49 п. Но автомобиль не принадлежит вашей организации, не является она и работодателем для водителя-арендодателя.

При получении автомобиля в аренду сделайте проводку: учесть в составе расходов: затраты на ГСМ; страховые платежи, Предоставление личного автомобиля сотрудника в аренду организации НДС не облагается. Арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в.

При заключении договора аренды транспортного средства ТС без экипажа арендодатель передает имущество во временное владение и пользование арендатору. При этом право собственности на объект аренды к последнему не переходит. Следовательно, при передаче имущества по договору у арендодателя не возникает обязанностей в отношении НДС. Что касается других налогов, то здесь необходимо учитывать следующие особенности.

Возврату не подлежит нижнее белье, за исключением белья для детей до трех лет. Данная формула может быть изменена и содержать дополнительные компоненты, значимые для данной застройки.

При этом важны следующие моменты. Глава семьи - стержень семьи, гарант ее порядков и стабильности, он сам должен руководствоваться разумом и следовать правилам, а не эмоциям и настроениям.

В 2019 году компенсация выплачивается только лицам, проходившим военную службу в качестве курсантов, солдат, офицеров. Какие цифры в налоговых уведомлениях мы увидим в 2019 году, что концептуально нового случится в сфере налогообложения, стоит ли рассчитывать на какие-либо преференции от государства и муниципальных властей, расскажем в этой статье.

На счету первая выручка появится через 2-3 рабочих дня. Кроме того, для получения водительского удостоверения претендентам необходимо обладать и рядом дополнительных навыков, которые рассматриваются как разряды.

Сколько стоит оформление наследства у нотариуса. Транспортный налог является одним из видов таких преференций, поскольку идет не в федеральный, а в местный бюджет. Средства, затраченные на покупку электронных билетов, возвращаются теми же платежными системами (банковскую карту или кошелек электронных денег), через которые производилась оплата. В заявлении об отмене заочного решения суда в соответствии со ст.

В первом случае дополнительный трудовой договор не заключается, а сотруднику всего лишь добавляют обязанностей и осуществляют доплату за работу по другой должности.

Многие физические и юридические лица обращаются за правовой поддержкой именно к исполнителям Юду. Действителен в течение 5 лет. Ответ на вопрос, можно ли в течение 14 дней вернуть планшет, очевиден.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор АРЕНДы АВТОмобиля с ЭКИПАЖЕМ - начисление страховых взносов
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас или воспользуйтесь формой ниже:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

2
Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
новее старее большинство голосов
Уведомление о
Леонтий
Домна

без него я точно бы не голосовала, а благодаря ему, мы с девочками с работы собрались и изменили место голосования.

Борислава
niefrogan

У нас в Рашке все реакторы в таком состоянии, что в любой момент рвануть может.

Получите юридическую консультацию по телефону или прямо на сайте.
Это совершенно бесплатно!
Москва и область
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355
Санкт-Петербург
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525
Бесплатная юридическая помощь
  • 95% успешных дел
  • Конфиденциально
  • Профессиональные юристы
Задать свой вопрос юристу